印尼煤炭礦權(quán)稅改落地，礦業(yè)成本可能有所上升
2025-05-17
中國煤炭經(jīng)濟網(wǎng)
中國煤炭經(jīng)濟研究會
據(jù)印尼媒體近期發(fā)布的信息，印尼總統(tǒng)普拉博沃·蘇比安托（Prabowo Subianto）上月頒布了關(guān)于煤炭開采業(yè)務(wù)稅收和/或非稅國家收入（PNBP）處理的新規(guī)。
該法規(guī)以2025年第18號、19號政府條例（PP 18/2025）和(PP 19/2025形式發(fā)布，旨在修訂2022年第15號政府條例。
新條例已于2025年4月11日在雅加達(dá)簽署，且宣布自頒布之日起15天后（即2025年4月26日）生效。
根據(jù)條例第II條，此舉旨在為持有特別采礦業(yè)務(wù)許可證（IUPK）的企業(yè)提供了法律和經(jīng)營確定性。
針對兩類IUPK持有者（延續(xù)運營合同/協(xié)議類型），設(shè)定浮動稅率公式：
特殊情形（第4條第4款）：統(tǒng)一適用14%稅率
附加條款
·中央政府獲得IUPK持有者凈利潤的4%
·地方政府獲得6%凈利潤分成
·環(huán)境及林業(yè)相關(guān)PNBP按現(xiàn)行法規(guī)執(zhí)行
·企業(yè)所得稅率遵循《所得稅法》規(guī)定
該法規(guī)通過價格聯(lián)動機制強化國家財政收益，同時明確中央與地方分成比例，反映印尼政府對資源收益分配的強化管控。
經(jīng)印尼能源與礦產(chǎn)資源部(ESDM)副部長Yuliot Tanjung確認(rèn)，自4月26日起，印尼政府正式施行兩項煤炭稅改條例(PP 19/2025與PP 18/2025)，對持有不同類型采礦許可證的煤炭生產(chǎn)商實行不同的特許權(quán)使用費(royalty)新政。
礦業(yè)特許權(quán)費率（Mining Royalty Rate），通稱采礦權(quán)稅率，是礦產(chǎn)資源所有權(quán)主體（在印尼為中央政府）向礦業(yè)開發(fā)者征收的法定費用，其本質(zhì)是資源所有者基于礦產(chǎn)資源不可再生性和國家主權(quán)屬性，對開發(fā)者開采活動所獲經(jīng)濟收益的法定分成機制。
印尼煤炭礦權(quán)稅改落地：HBA聯(lián)動+累進(jìn)稅率
新的特許權(quán)使用費率規(guī)則已在2025年政府條例第18號 （PP 18/2025）中規(guī)定，該條例涉及煤炭開采業(yè)務(wù)領(lǐng)域的稅收待遇和/或 非稅國家收入PNBP。
其他政策將按照2025年政府條例第19號（PP 19/2025）關(guān)于能源和礦產(chǎn)資源部適用的非稅國家收入類型和關(guān)稅的規(guī)定執(zhí)行。
此次政策針對中低熱值區(qū)間煤炭進(jìn)行精準(zhǔn)打擊影響較大，重點釋放高熱值大礦的成本紅利。
根據(jù)此次頒布的新法規(guī)，煤炭相關(guān)采礦權(quán)稅率將依據(jù)發(fā)熱量和開采方式的不同，采用累進(jìn)式稅收政策，并與印尼政府發(fā)布的煤炭參考價(HBA)相掛鉤。
當(dāng)HBA價格高于90美元/噸、高位發(fā)熱量在4200-5200大卡之間時，礦商需繳納的稅率較原先將增加1%，對于露天煤礦而言，稅率為5-13.5%不等。
政策核心：按牌照、熱值、HBA 分階收費
1. IUP 和 IUPK
IUP(Mining Business License)：普通采礦許可證，大多數(shù)中型礦商持有，適用于國內(nèi)及區(qū)域市場。
IUPK(Special Mining Business License)：特殊許可證，主要由大型礦商持有(如 KPC、Adaro、Arutmin、Berau 等)，以出口市場為主導(dǎo)。
2. 稅率結(jié)構(gòu)全對比(以 HBA > $100/t 為背景)
印尼的礦產(chǎn)特許權(quán)使用費調(diào)整不僅涉及煤炭行業(yè)，還涵蓋了其他重要礦產(chǎn)資源的稅率改革。根據(jù)新的稅改，鎳、銅、錫、金和鋁土礦等礦產(chǎn)的特許權(quán)使用費也將上調(diào)。
這一調(diào)整為印尼提供了進(jìn)一步增加國家收入的機會，同時也將為總統(tǒng)Prabowo Subianto雄心勃勃的經(jīng)濟計劃提供資金支持。
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